91税网 | 专注税务实务研究、税法知识分享 | BY: 网上办税指南 | 网上办税、企业财税实务、税务研究。

您现在的位置:91税网 > 税务咨询 > >

发票不抵扣勾选需要做进项税

时间: 2019-11-27 15:28 来源: 91tax.com 作者: 91tax.com 收藏 百度搜索本文

发票不抵扣勾选需要做进项税额转出吗

问:发票不抵扣勾选需要做进项税额转出吗?

答:新增的“发票不抵扣勾选”功能,解决了认证但又需要做进项税额转出这一问题。在之前的发票认证系统中,如果取得增值税专用发票,用于不得抵扣情形的,如简易计税方法计税项目、集体福利等等,一般是需要在系统中进行发票认证抵扣,同时在增值税申报表中作相应的进项税额转出,这样操作主要是为了防范滞留票风险的形成。

而现在,如果取得的增值税专用发票,是用于不得抵扣进项税额情形的,可以直接在系统中“不抵扣勾选”区域勾选不抵扣发票信息后,进行“提交”,即确认不抵扣发票信息即可,同时增值税申报表中也不需要再进行进项税额转出了。

同时,在账务处理方面,可以直接将该部分不得抵扣的税额计入当期成本费用。实务中,比如说:公司奖励优秀员工一台电脑属于员工福利,开具了公司信息抬头的增值税专用发票,这种情况就属于不得抵扣进项税额的情形,就需要按照以上操作在系统中进行“不抵扣勾选”。

另外,“发票不勾选”功能为不得抵扣发票提供了方便,但同时需要注意以下两点:

一、如果当期进行了“不抵扣勾选”,那么以后所属期这张票就不能再抵扣了。

二、如果发票是暂时不认证,准备留待以后期间进行认证抵扣的,千万不要选择“不抵扣勾选”。当期不想抵扣,那就不要做任何勾选,等到以后需要认证抵扣了再进行勾选,但是需要在发票认证抵扣期限内进行勾选。

(责任编辑:91税网 )
说明:因考试政策、内容不断变化与调整,91tax.com提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!
91税