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“不作价进口设备”通常指的

时间: 2018-04-28 07:57 来源: 91tax.com 作者: 91tax.com 收藏 百度搜索本文

“不作价进口设备”通常指的是以加工贸易的形式进口的,但是加工贸易进口设备有种类限制

问:“不作价进口设备”通常指的是以加工贸易的形式进口的,但是加工贸易进口设备有种类限制,我们进口的设备不属于可以加工贸易进口的设备,所以没办法按照“不作价进口设备”报关进口,但是因为开发测试必须使用这些设备,所以只能按“其他进口免费”的形式进口,以前有一些设备使用后不需要还给对方,在进口时就按照接受实务捐赠处理了,但是现在这些设备需要还给对方,怎么进行账务处理以及如何交税?

  答:(1)如按退运方式退还国外客户,可以免征关税和增值税。

  (2)如按一般贸易出口方式出口给国外客户,需要缴纳关税,可以免征增值税,但原抵扣的增值税要进项税转出。

  (3)企业所得税方面:如果进口后计入固定资产,计提折旧,再退给国外客户时就需要做收入处理,相应核算企业所得税;如果进口后没有计入固定资产,可按暂借用设备,只做备查登记,再退给国外客户时就不需要做销售处理了。

(责任编辑:91税网 )
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