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上海国税局:2017年度企业所

时间: 2018-03-16 12:49 来源: 91tax.com 作者: 91tax.com 收藏 百度搜索本文

上海国税局:2017年度企业所得税汇算清缴常见问题解答

一、纳税人可以通过哪些渠道下载《年度纳税申报表(A类,2017年版)》?

答:近期,国家税务总局发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号),适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。纳税人可以登录上海税务局网站(www.tax.sh.gov.cn)中的“我要下载”—“表格下载”栏目或“税收宣传”—“居民企业所得税汇算清缴专栏”—“报表软件下载”栏目进行下载。

二、《年度纳税申报表(A类,2017年版)》的修订背景是什么?

答:随着企业所得税相关政策不断完善,税务系统“放管服”改革不断深化,《年度纳税申报表(A类,2014年版)》已不能满足纳税申报需要。为全面落实企业所得税相关政策,进一步优化税收环境,减轻纳税人办税负担,国家税务总局在广泛征求各方意见的基础上,对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化,发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》。

三、《年度纳税申报表(A类,2017年版)》的修订原则是什么?

答:遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则,进一步优化纳税人填报体验,在填报难度上做“减法”,在填报质量上做“加法”,在填报服务上做“乘法”。一是报表结构更合理,表单数量减少10%。二是落实政策更精准,对相应附表或表单栏次进行了优化与调整。三是填报过程更便捷,进一步优化了报表勾稽关系,为智能填报创造条件。例如,网上申报的纳税人,小微企业优惠金额、项目所得减免优惠金额等事项均可根据纳税人填报的基础数据自动计算、填写。

四、《年度纳税申报表(A类,2017年版)》对哪些表单和数据项进行了调整?

答:修订了《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)等表单,调整了《期间费用明细表》(A104000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)、《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)等表单的部分数据项。

五、《年度纳税申报表(A类,2017年版)》对哪些表单进行了精简?

答:取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)等4张表单。

六、《年度纳税申报表(A类,2017年版)》对哪些表单的数据项进行了优化?

答:对《企业基础信息表》(A000000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)等表单的数据项进行了调整和优化。

七、《年度纳税申报表(A类,2017年版)》对哪些表单的数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确?

答:对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《境外所得税收抵免明细表》(A108000)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)、《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。

八、《年度纳税申报表(A类,2017年版)》共计包括多少张表单?

答:修订后的《年度纳税申报表(A类,2017年版)》从原来的41张表单变为现有的37张表单。按内容分,共包括反映纳税人整体情况的表单2张,会计核算相关表单6张,纳税调整相关表单13张,弥补亏损相关表单1张,税收优惠相关表单9张,境外税收相关表单4张,汇总纳税相关表单2张;按层级分,共包括基础信息表1张,主表1张,一级明细表6张,二级明细表25张,三级明细表4张。

绝大部分纳税人实际填报表单的数量约在8张~10张左右。纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单进行填报。

九、修订后的《企业基础信息表》(A000000)数据项发生较大变化,主要反映在哪些方面?

答:1、删除原表单实用性不强或者存在重复采集情况的项目。如:原“正常申报、更正申报、补充申报”“102注册资本(万元)”“106境外中资控股居民企业”“202会计档案的存放地”“203会计核算软件”“204记账本位币”“205会计政策和估计是否发生变化”“206固定资产折旧方法”“207存货成本计价方法”“208坏账损失核算方法”“209所得税计算方法”“302对外投资(前5位)”。

2、根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)等文件规定,对“101汇总纳税企业”的填报内容进行了重新分类,便于在申报系统中实现与企业汇总纳税备案信息关联。

(责任编辑:91税网 )
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