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北京国税局：2016年度企业所得税纳税申报热点问题解答 一、 企业所得税-应纳税所得额 1.企业向中华人民共和国境外的社会组织实施股权捐赠的，是否可以按财税〔2016〕45号文件规定进行企业所得税处理？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所...

北京国税局：小规模纳税人兼营行为应分别核算 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号)规定：（二）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销...

北京国税局：2017企业所得税汇算热点问题 1.小微企业直接减免的增值税如何填写收入明细表的营业外收入? 答：填入营业外收入下面的第26行其他。 2.减免所得税优惠明细表补零无法保存如何处理? 答：企业如果选择了优惠类型，必须在相应的优惠行次里填写金额，...

2016年度企业所得税汇算清缴常见问题解答-北京国税局 一、 企业所得税-应纳税所得额 1.企业向中华人民共和国境外的社会组织实施股权捐赠的，是否可以按财税〔2016〕45号文件规定进行企业所得税处理？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得...

北京国税局：实名办税常见问题解答及实名办税信息采集流程 为提升纳税服务质效，保护纳税人合法权益，降低纳税人及其办税人员在办税过程中的涉税风险，根据《国家税务总局关于推进实名办税的意见》（税总发〔2016〕111号）、《北京市国家税务局 北京市地方税...

北京国税局：增值税发票开具四大注意事项 一、购买方栏填开要求 开具增值税专用发票的，需将购买方的4项信息（名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）全部填写完整。 开具增值税普通发票的，如购买方为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体...

北京国税局：生活服务业营改增常见问题 一、我是一般纳税人，租金收入选简易计征5%，物业管理收入按6%计征，请问我用自已的产品维修了房屋附属设施(如消防器材)可以抵扣吗? 答：按照财税[2016]36号文件规定：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵...

北京国税局：经常开错发票怎么办？发票基本管理规定 《中华人民共和国发票管理办法》规定： 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。所有单位和从...

北京国税局：小微企业如何填写增值税申报表 【问题】小微企业如何填写增值税申报表? 【答复】符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，应填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏小微企业免税销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。符合小...

北京国税局：2016年7月营改增热点问题 一、征税范围 1.代驾按照什么税目缴纳增值税？ 答：按照其他生活服务缴纳增值税。 2.物业收取的门禁卡工本费，按什么项目缴纳增值税？ 答：应按销售货物缴纳增值税。 3.健身房收取健身费包括健身卡工本费，按什么项目缴...